Открой свой бизнес
в Ульяновской области
Я - предприниматель
Налоги и налоговые льготы

  1. Упрощенная система налогообложения (УСН) – это один из налоговых режимов, который подразумевает особый порядок уплаты налогов и ориентирован на представителей малого и среднего бизнеса.

    Условия применения

    Для применения УСН необходимо выполнение определенных условий:
    • Сотрудников менее 130 человек
    • Доход менее 200 млн.руб.
    • Остаточная стоимость менее 150 млн. руб.

    Отдельные условия для организаций
    • Доля участия в ней других организаций не может превышать 25%
    • Запрет применения УСН для организаций, у которых есть филиалы
    • Организация имеет право перейти на УСН, если по итогам девяти месяцев того года, в котором организация подает уведомление о переходе, ее доходы не превысили 112,5 млн. рублей (ст. 346.12 НК РФ)
    ЮЛ на ОСНО будут платить 25% от прибыли

    *При этом в федеральный бюджет будет перечисляться 8%, а в региональный — 17%.

    После 2030 года распределение изменится: на федеральный уровень придётся 7%, на региональный — 18%

    Для аккредитованные IT-компаний налога на прибыль составит 5%.

    *ранее ставка составляла 0%

    Специальные ставки НДС

    Применяются с 01.01.2025 только налогоплательщиками УСН (п.8 ст. 164 НК РФ).

    0%
    — 
    Если доходы за календарный год (за предыдущий календарный год) составили до 60 мл. рублей
    5%
    — 
    Ставка НДС в размере 5% применяется в случае, если доходы за календарный год (за предыдущий календарный год) составили от 60 млн рублей до 250 млн рублей.
    7%
    — 
    Ставка НДС в размере 7% применяется в случае, если доходы за календарный год (за предыдущий календарный год) составили от 250 млн рублей до 450 млн рублей.

    Свыше 450 млн. рублей УСН применять нельзя

    Ставка налога
       
    Плательщики налога
    1%
    — 
    Аккредитованные ЮЛ (п.6ст.259 НК РФ)

    Осуществляющие деятельность в области информационных технологий (ОКВЭД 62 и 63) - Срок действия льготы – до 2026 г.(включительно)

    Впервые зарегистрированные ЮЛ и ИП - Срок действия льготы – в течение 2х налоговых периодов с момента регистрации, а также возобновляющих деятельность после 2016г- до 2026 г.(включительно)

    Признанными в установленном частью 3 статьи 24(1) Федерального закона от 24 июля 2007 года N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" порядке социальными предприятиями

    5%
    — 
    ЮЛ или ИП
    Не менее 70% дохода которых от реализации товаров (работ, услуг) в течение отчетного (налогового) периода составил доход от реализации товаров (работ, услуг), являющихся результатом осуществления видов экономической деятельности:
     
    1. 1.
      Растениеводство и жифотноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях.
      2.
      Лесоводство и лесозаготовки.
      3.
      Рыболовство и рыбоводство.
      10.
      Производство пищевых продуктов.
      11.
      Производство напитков.
      13.
      Производство текстильных изделий.
      14.
      Производство одежды.
      15.
      Производство кожи и изделий из кожи.
      16.
      Обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения.
      17.
      Производство бумаги и бумажных изделий.
      22.
      Производство резиновых и пластмассовых изделий.
      23.
      Производство прочей неметаллической минеральной продукции.
      25.
      Производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования.
      41.
      Строительство зданий.
      43.
      Работы строительные специализированные (за исключением 43.12.3 - производство земляных работ).
      60.
      Деятельность в области телевизионного и радиовещания.
      63.9.
      Деятельность в области информационных услуг прочая.
      72.
      Научные исследования и разработки.
      85.41.
      Образование дополнительное детей и взрослых (за исключением дополнительного образования взрослых).
      86.21.
      Общая врачебная практика.
      86.90.
      Деятельность в области медицины прочая.
      88.10.
      Предоставление социальных услуг без обеспечения проживания престарелым и инвалидам.
      88.9.
      Предоставление прочих социальных услуг без обеспечения проживания.
      91.
      Деятельность библиотек, архивов, музеев и прочих объектов культуры.
      93.1.
      Деятельность в области спорта проживания.
      96.04.
      Деятельность физкультурно-оздоровительная.
    Впервые зарегистрированные ЮЛ и ИП (являющиеся субъектами МСП) - Срок действия льготы – в течение 2х налоговых периодов с момента регистрации
    10%
    — 
    ИП, Юр. лица
    Срок — в течение соответствующего отчетного (налогового) периода
     
    1. 18.
      Деятельность полиграфическая и копирование носителей информации.
      31.
      Производство мебели.
      32.
      Производство прочих готовых изделий.
      37.
      Сбор и обработка сточных вод.
      38.
      Сбор, обработка и утилизация отходов; обработка вторичного сырья.
      59.1.
      Производство кинофильмов, видеофильмов и телевизионных программ.
      62.
      Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги.
      71.11.1.
      Деятельность в областиархитектуры, связанная со зданиями и сооружениями.
      72.20.5.
      Технический осмотр автотранспортных средств (за исключением случаев, когда соответствующий вид экономической деятельности осуществляется на станции технического обслуживания).
      73.1.
      Деятельность рекламы
      77.
      Аренда и лизинг.
      78.
      Деятельность агенств по подбору персонала.
      81.22.
      Деятельность по чистке и уборке жилых зданий и нежилых помещений прочая.
      82.91.
      Деятельность агенств по сбору платежей и бюро кредитной информации.
      82.92.
      Деятельность по упаковыванию товаров.
      93.2.
      Деятельность в области отдыха и развлечений.
      94.1.
      Деятельность коммерческих, предпринимательских и профессиональных организаций.
      96.01.
      Стирка и химическая чистка текстильных и меховых изделий.

    Закон Ульяновской области N 13-ЗО от 3 марта 2009 года (ред. от 05.09.2023г.)

     

    С 1 января 2025 года малые и средние предприятия, относящиеся к обрабатывающим производствам по общероссийскому классификатору видов экономической деятельности, будут пользоваться пониженным тарифом страховых взносов.

    Тариф снизится почти наполовину – с 15 до 7,6%. Преференцию, в частности, получат малые и средние предприятия, выпускающие продукты питания, фармацевтические субстанции, ткани и одежду, изделия из пластмасс и стекла, бытовые приборы и другую продукцию. Всего в перечне значится более 30 видов экономической деятельности.

    Распоряжение Правительства Российской Федерации от 11 лекабря 2024 г. № 3689-р

     

    Подробнее

  1. Доходы – не более 60 млн рублей
    Остаточная стоимость основных средств — не более 150 млн рублей
    Расчётный счёт открыт в банке, который включён в специальный перечень ФНС
    Численность сотрудников - максимум 5 человек, включая исполнителей по договорам ГПХ
    Отсутствуют филиалы и обособленные подразделения (доля участия сторонних организаций в уставном капитале не превышает 25%)
    Не совместим с другими налоговыми режимами
    Объект налогообложения АУСН
    Доход
    Доход минус расход
    Ставка
    8%
    20%
    Доходы
    Источник: ККТ, банк, личный кабинет
    Источник: ККТ, банк, личный кабинет
    Расходы
    Источник: ККТ, банк
    Торговый сбор
    Уменьшает сумму налога
    (можно перенести на будущие периоды)
    Увеличивает сумму расходов
    Убыток
    Не учитывается
    Можно учесть в следующих периодах
    Минимальный налог
    Нет
    3% от полученного дохода

    АУСН освобождает от представления следующей отчётности

    Декларации по УСН

    Расчета 6-НДФЛ и справки о доходах и суммах налога физического лица

    Расчета по страховым взносам

    * Кроме того, плательщикам АУСН больше не нужно вести книги учета доходов и расходов в отличие от организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН

  1. Патентная система налогообложения – один из налоговых режимов, который подразумевает особый порядок уплаты налогов и ориентирован на индивидуальных предпринимателей.

    Преимущества
    Не требуется сдавать налоговую декларацию
    Сумма налога фиксирована (не надо платить % от выручки)
    Заменяет ряд налогов (НДС, налог на доходы физических лиц, налог на имущество физических лиц)
    Условия приобретения патента

    Кто имеет право применять патентную систему налогообложения

     

    Индивидуальные предприниматели, средняя численность наемных работников которых, не превышает за налоговый период, по всем видам предпринимательской деятельности, осуществляемым индивидуальным предпринимателем, 15 человек (ст. 346.43.НК РФ) и если их доход не превысят порог в 60 мл. рублей за текущий или предыдущий год человек (ст. 346.43.НК РФ)

     

    Срок действия льготы — 1-12 месяцев (далее продлевается на заявительной основе)

     

    Виды предпринимательской деятельности, в отношении которых возможно применение патентной системы налогообложения на территории Ульяновской области – Закон Ульяновской области от 02.10.2012 №129-ЗО "О патентной системе налогообложения на территории Ульяновской области" СКАЧАТЬ в формате DOC

     

    Подробнее о правилах вы можете ознакомиться на сайте ФНС России Ульяновской области по ссылке

  1. Бюджет от 1 млн. рублей
    Ставка налога
       
    Срок действия льготы
    0%
    — 
    Налог на имущество в течении 5 лет
    13,5%
    — 
    Налог на прибыль в течении 5 лет
    Бюджет от 150 млн. рублей
    Ставка налога
       
    Срок действия льготы
    0%
    — 
    — 
    Налог на транспорт в течении 10 лет
    Налог на имущество в течении 10 лет
    1,1%
    — 
    Налог на имущество с 2011 по 2015 год
    13,5%
    — 
    Налог на прибыль в течении 15 лет

  1. Налог на профессиональный доход — это новый специальный налоговый режим для самозанятых граждан, который можно применять с 2019 года. Действовать этот режим будет в течение 10 лет.

    Нет отчетов и деклараций (с 2025 года вводится обязанность сдавать отчеты в Росстат, содержащие данные о деятельности)
    Можно не платить страховые взносы
    Не надо покупать ККТ
    Простая регистрация через интернет
    Совмещение с работой по трудовому договору
    Плательщики налога

    Физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, перешедшие на специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход», не имеющие работодателя и не привлекающие наемных работников

    Ставка налога
       
     
    4%
    — 
    В отношении доходов, полученных от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) физическим лицам
    6%
    — 
    В отношении доходов, полученных от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) индивидуальным предпринимателям и юридическим лицам

    Налоговый период – календарный месяц

    Вид деятельности, условия ее осуществления или сумма дохода физического лица не должны попадать в перечень исключений, указанных в статьях 4 и 6 Федеральным законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ (скачать)

     

    1. Чтобы использовать новый специальный налоговый режим, нужно пройти регистрацию и получить подтверждение. Без регистрации применение налогового режима и формирование чеков невозможно.

      Регистрация в приложении "Мой налог" занимает несколько минут. Заполнять заявление на бумаге и посещать инспекцию не нужно. Доступны несколько способов:

      • с использованием паспорта для сканирования и проверки, а также фотографии, которую можно сделать прямо на камеру смартфона;
      • c использованием ИНН и пароля, которые используются для доступа в личный кабинет физлица на сайте nalog.ru;
      • с помощью учетной записи Единого портала государственных и муниципальных услуг.

       

      Также налогоплательщик может зарегистрироваться, обратившись в уполномоченные банки, а при отсутствии смартфона - работать через вэб-версию приложения «Мой налог».

      Способы регистрации:

      1. Бесплатное мобильное приложение «Мой налог»
      2. Кабинет налогоплательщика «Налога на профессиональный доход» на сайте ФНС России
      3. Уполномоченные банки
      4. С помощью учетной записи Единого портала государственных и муниципальных услуг

       

      Регистрация занимает несколько минут. Заполнять заявление на бумаге не нужно. При регистрации в приложении «Мой налог» понадобится только паспорт для сканирования и проверки, а также фотография, которую можно сделать прямо на камеру смартфона.

       

      Регистрация очень простая. Вместо подписи заявления нужно просто моргнуть в камеру.

    Подробнее о правилах применения налога вы можете ознакомиться на сайте ФНС России Ульяновской области по ссылке

  1. Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) – это специальный налоговый режим для производителей сельскохозяйственной продукции, у которых доход от сельскохозяйственной деятельности более 70% общего оборота.

    Преимущества
    Освобождает от уплаты налогов ИП (НДС, налог на имущество ФЛ, налог на доходы ФЛ)
    Освобождает от уплаты налогов ЮЛ (налог на прибыль, налог на имущество организаций)

    Плательщики налога – ЮЛ и ИП, производящие сельскохозяйственную продукцию, а также оказывающие услуги сельскохозяйственным товаропроизводителям в области растениеводства и животноводства.

    Ставка налога
       
    Срок действия льготы
    6%
    — 
    Календарный год

    Подробнее о правилах вы можете ознакомиться на сайте ФНС России Ульяновской области по ссылке

  1. Преимущества
    Налоговые ставки > 2,2%
    Организация определяет среднегодовую стоимость имущества
    Порядок определения налогооблагаемой базы исходя из кадастровой стоимости имущества
Нововведения 2025