-
Упрощенная система налогообложения (УСН) – это один из налоговых режимов, который подразумевает особый порядок уплаты налогов и ориентирован на представителей малого и среднего бизнеса.
Условия применения
Для применения УСН необходимо выполнение определенных условий:- Сотрудников менее 130 человек
- Доход менее 490,5 млн. руб.
- Остаточная стоимость менее 218 млн. руб.
Отдельные условия для организаций- Доля участия в ней других организаций не может превышать 25%
- Запрет применения УСН для организаций, у которых есть филиалы
- Организация имеет право перейти на УСН, если по итогам девяти месяцев того года, в котором организация подает уведомление о переходе, ее доходы не превысили 337,5 млн. рублей (ст. 346.12 НК РФ)
Специальные ставки НДСПрименяются с 01.01.2025 только налогоплательщиками УСН (п.8 ст. 164 НК РФ).
0%—Если доходы за календарный год (за предыдущий календарный год) составили до 20 мл. рублей5%—Ставка НДС в размере 5% применяется в случае, если доходы за календарный год (за предыдущий календарный год) составили от 20 млн рублей до 272,5 млн рублей.7%—Ставка НДС в размере 7% применяется в случае, если доходы за календарный год (за предыдущий календарный год) составили от 272,5 млн рублей до 490,5 млн рублей.Свыше 490,5 млн. рублей УСН применять нельзя
Дифференцированные ставки налога по УСН в Ульяновской области установлены Законом Ульяновской области от 03.03.2009 №13-ЗО "О налоговых ставках налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, на территории Ульяновской области" (в редакции от 13.11.2025 N 136-ЗО)
Закон Ульяновской области N 13-ЗО от 3 марта 2009 года (ред. от 13.11.2025г.)
Ставка налогаПлательщики налога1%—Аккредитованные ЮЛ (п.6ст.259 НК РФ)Осуществляющие деятельность в области информационных технологий (ОКВЭД 62 и 63) и получивших в установленном Правительством Российской Федерации порядке документ о государственной аккредитации, предусмотренный пунктом 1.15 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации - Срок действия льготы – до 2026 г.(включительно)
Впервые зарегистрированные ЮЛ и ИП, а также возобновляющие деятельность ИП после 2016г.
За исключением налогоплательщиков, осуществляющих виды экономической деятельности, классифицируемые в соответствии с группировками 45.2, 46, 47 (кроме группировки 47.91), 49.4 и 56.1 (кроме группировки 56.10.2) ОКВЭД 2)
Срок действия льготы – в течение 2-ух налоговых периодов с момента регистрации
Субъекты МСП (ЮЛ и ИП), признанные в установленном частью 3 статьи 24(1) Федерального закона от 24 июля 2007 года N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" порядке социальными предприятиями
5%—ЮЛ или ИП
Не менее 70% дохода которых от реализации товаров (работ, услуг) в течение отчетного (налогового) периода составил доход от реализации товаров (работ, услуг), являющихся результатом осуществления видов экономической деятельности:Впервые зарегистрированные ЮЛ и ИП (являющиеся субъектами МСП) - Срок действия льготы – в течение 2х налоговых периодов с момента регистрации-
1.Растениеводство и жифотноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях.2.Лесоводство и лесозаготовки.3.Рыболовство и рыбоводство.10.Производство пищевых продуктов.11.Производство напитков.13.Производство текстильных изделий.14.Производство одежды.15.Производство кожи и изделий из кожи.16.Обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения.17.Производство бумаги и бумажных изделий.22.Производство резиновых и пластмассовых изделий.23.Производство прочей неметаллической минеральной продукции.25.Производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования.41.Строительство зданий.43.Работы строительные специализированные (за исключением 43.12.3 - производство земляных работ).60.Деятельность в области телевизионного и радиовещания.63.9.Деятельность в области информационных услуг прочая.72.Научные исследования и разработки.85.41.Образование дополнительное детей и взрослых (за исключением дополнительного образования взрослых).86.21.Общая врачебная практика.86.90.Деятельность в области медицины прочая.88.10.Предоставление социальных услуг без обеспечения проживания престарелым и инвалидам.88.9.Предоставление прочих социальных услуг без обеспечения проживания.91.Деятельность библиотек, архивов, музеев и прочих объектов культуры.93.1.Деятельность в области спорта проживания.96.04.Деятельность физкультурно-оздоровительная.
10%—ИП, ЮЛ
Срок — в течение соответствующего отчетного (налогового) периода-
18.Деятельность полиграфическая и копирование носителей информации.31.Производство мебели.32.Производство прочих готовых изделий.37.Сбор и обработка сточных вод.38.Сбор, обработка и утилизация отходов; обработка вторичного сырья.59.1.Производство кинофильмов, видеофильмов и телевизионных программ.62.Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги.71.11.1.Деятельность в областиархитектуры, связанная со зданиями и сооружениями.72.20.5.Технический осмотр автотранспортных средств (за исключением случаев, когда соответствующий вид экономической деятельности осуществляется на станции технического обслуживания).73.1.Деятельность рекламы77.Аренда и лизинг.78.Деятельность агенств по подбору персонала.81.22.Деятельность по чистке и уборке жилых зданий и нежилых помещений прочая.82.91.Деятельность агенств по сбору платежей и бюро кредитной информации.82.92.Деятельность по упаковыванию товаров.93.2.Деятельность в области отдыха и развлечений.94.1.Деятельность коммерческих, предпринимательских и профессиональных организаций.96.01.Стирка и химическая чистка текстильных и меховых изделий.
Субъекты МСП (ЮЛ и ИП), признанные в установленном частью 3 статьи 24(1) Федерального закона от 24 июля 2007 года N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" порядке социальными предприятиями
С 1 января 2025 года малые и средние предприятия, относящиеся к обрабатывающим производствам по общероссийскому классификатору видов экономической деятельности, будут пользоваться пониженным тарифом страховых взносов.
Тариф снизится почти наполовину – с 15 до 7,6%. Преференцию, в частности, получат малые и средние предприятия, выпускающие продукты питания, фармацевтические субстанции, ткани и одежду, изделия из пластмасс и стекла, бытовые приборы и другую продукцию. Всего в перечне значится более 30 видов экономической деятельности.
Распоряжение Правительства Российской Федерации от 11 лекабря 2024 г. № 3689-р
-
Доходы – не более 60 млн рублейОстаточная стоимость основных средств — не более 150 млн рублейРасчётный счёт открыт в банке, который включён в специальный перечень ФНСЧисленность сотрудников - максимум 5 человек, включая исполнителей по договорам ГПХОтсутствуют филиалы и обособленные подразделения (доля участия сторонних организаций в уставном капитале не превышает 25%)Не совместим с другими налоговыми режимамиОбъект налогообложения АУСНДоходДоход минус расходСтавка8%20%ДоходыИсточник: ККТ, банк, личный кабинетИсточник: ККТ, банк, личный кабинетРасходыИсточник: ККТ, банкТорговый сборУменьшает сумму налога
(можно перенести на будущие периоды)Увеличивает сумму расходовУбытокНе учитываетсяМожно учесть в следующих периодахМинимальный налогНет3% от полученного доходаАУСН освобождает от представления следующей отчётности
Декларации по УСН
Расчета 6-НДФЛ и справки о доходах и суммах налога физического лица
Расчета по страховым взносам
* Кроме того, плательщикам АУСН больше не нужно вести книги учета доходов и расходов в отличие от организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН
С 2026 года для плательщиков УСН возможен переход на АУСН в течении налогового периода.
-
Патентная система налогообложения – один из налоговых режимов, который подразумевает особый порядок уплаты налогов и ориентирован на индивидуальных предпринимателей.
ПреимуществаНе требуется сдавать налоговую декларациюСумма налога фиксирована (не надо платить % от выручки)Заменяет ряд налогов (НДС, налог на доходы физических лиц, налог на имущество физических лиц)Условия приобретения патентаКто имеет право применять патентную систему налогообложения
Индивидуальные предприниматели, средняя численность наемных работников которых, не превышает за налоговый период, по всем видам предпринимательской деятельности, осуществляемым индивидуальным предпринимателем, 15 человек (ст. 346.43.НК РФ) и если их доход не превысят порог в 20 млн. рублей за текущий или предыдущий год человек (ст. 346.45.НК РФ)
Срок действия льготы — 1-12 месяцев (далее продлевается на заявительной основе)
-
01ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий по индивидуальному заказу населения02Ремонт, чистка, окраска и пошив обуви03Парикмахерские и косметические услуги04стирка, химическая чистка и крашение текстильных и меховых изделий05Изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц06ремонт электронной бытовой техники, бытовых приборов, часов, металлоизделий бытового и хозяйственного назначения, предметов и изделий из металла, изготовление готовых металлических изделий хозяйственного назначения по индивидуальному заказу населения07ремонт мебели и предметов домашнего обихода08Услуги в области фотографии09ремонт, техническое обслуживание автотранспортных и мототранспортных средств, мотоциклов, машин и оборудования, мойка автотранспортных средств, полирование и предоставление аналогичных услуг10оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) транспортные средства, предназначенные для оказания таких услуг11оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) транспортные средства, предназначенные для оказания таких услуг12реконструкция или ремонт существующих жилых и нежилых зданий, а также спортивных сооружений13Услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ14Услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла15Услуги в сфере дошкольного образования и дополнительного образования детей и взрослых16Услуги по присмотру и уходу за детьми и больными17сбор тары и пригодных для вторичного использования материалов18деятельность ветеринарная19Сдача в аренду (наем) собственных или арендованных жилых помещений для долгосрочного проживания19Сдача в аренду (наем) собственных или арендованных жилых помещений для временного проживания, в том числе для гостиниц, отелей, мотелей, пансионатов, домов отдыха, гостевых домов, домов для приезжих, туристических лагерей и баз, кемпингов, прочих мест для временного проживания19Сдача в аренду собственных или арендованных нежилых помещений (включая выставочные залы, складские помещения)19Сдача в аренду собственных или арендованных земельных участков20Изготовление изделий народных художественных промыслов21услуги по переработке продуктов сельского хозяйства, лесного хозяйства и рыболовства для приготовления продуктов питания для людей и корма для животных, а также производство различных продуктов промежуточного потребления, которые не являются пищевыми продуктами22Производство и реставрация ковров и ковровых изделий23Ремонт ювелирных изделий, бижутерии24Чеканка и гравировка ювелирных изделий25деятельность в области звукозаписи и издания музыкальных произведений26услуги по уборке квартир и частных домов, деятельность домашних хозяйств с наемными работниками27деятельность, специализированная в области дизайна, услуги художественного оформления28Проведение занятий по физической культуре и спорту29Услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах30Услуги платных туалетов31Услуги по приготовлению и поставке блюд для торжественных мероприятий или иных событий32Оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом33Оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом34Услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка)35Услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы)36деятельность по благоустройству ландшафта37охота, отлов и отстрел диких животных, в том числе предоставление услуг в этих областях, деятельность, связанная со спортивно-любительской охотой38Занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности, за исключением реализации лекарственных препаратов, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, в том числе контрольными (идентификационными) знаками в соответствии с Федеральным законом от 12 апреля 2010 года N 61-ФЗ "Об обращении лекарственных средств"39Осуществление частной детективной деятельности лицом, имеющим лицензию40Услуги по прокату41услуги экскурсионные туристические42организация обрядов (свадеб, юбилеев), в том числе музыкальное сопровождение43организация похорон и предоставление связанных с ними услуг45Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы46Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, кроме развозной и разносной розничной торговли46Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети в части, касающейся развозной и разносной розничной торговли47Услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания48Услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей49Оказание услуг по забою и транспортировке скота50Производство кожи и изделий из кожи51Сбор и заготовка пищевых лесных ресурсов, недревесных лесных ресурсов и лекарственных растений52переработка и консервирование фруктов и овощей53Производство молочной продукции54Растениеводство, услуги в области растениеводства55Производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий56рыболовство и рыбоводство, рыболовство любительское и спортивное57Лесоводство и прочая хозяйственная деятельность58Деятельность по письменному и устному переводу59Деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами60Сбор, обработка и утилизация отходов, а также обработка вторичного сырья61Резка, обработка и отделка камня для памятников62разработка компьютерного программного обеспечения, в том числе системного программного обеспечения, приложений программного обеспечения, баз данных, web-страниц, включая их адаптацию и модификацию63Ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования64Животноводство, услуги в области животноводства65Деятельность стоянок для транспортных средств66Помол зерна, производство муки и крупы из зерен пшеницы, ржи, овса, кукурузы или прочих хлебных злаков67Услуги по уходу за домашними животными68Изготовление и ремонт бондарной посуды и гончарных изделий по индивидуальному заказу населения69Услуги по изготовлению валяной обуви70услуги по изготовлению сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика по индивидуальному заказу населения71граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике, кроме ювелирных изделий по индивидуальному заказу населения72изготовление и ремонт деревянных лодок по индивидуальному заказу населения73ремонт игрушек и подобных им изделий74ремонт спортивного и туристического оборудования75услуги по вспашке огородов по индивидуальному заказу населения76услуги по распиловке дров по индивидуальному заказу населения77сборка и ремонт очков78Изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества79Переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы80услуги по ремонту сифонов и автосифонов, в том числе зарядка газовых баллончиков для сифонов
Виды предпринимательской деятельности, в отношении которых возможно применение патентной системы налогообложения на территории Ульяновской области – Закон Ульяновской области от 02.10.2012 №129-ЗО "О патентной системе налогообложения на территории Ульяновской области"
Подробнее о правилах вы можете ознакомиться на сайте ФНС России Ульяновской области по ссылке
-
-
Налог на профессиональный доход — это новый специальный налоговый режим для самозанятых граждан, который можно применять с 2019 года. Действовать этот режим будет в течение 10 лет.
Нет отчетов и деклараций (с 2025 года вводится обязанность сдавать отчеты в Росстат, содержащие данные о деятельности)Можно не платить страховые взносыНе надо покупать ККТПростая регистрация через интернетСовмещение с работой по трудовому договоруПлательщики налогаФизические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, перешедшие на специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход», не имеющие работодателя и не привлекающие наемных работников
Ставка налога4%—В отношении доходов, полученных от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) физическим лицам6%—В отношении доходов, полученных от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) индивидуальным предпринимателям и юридическим лицамНалоговый период – календарный месяц
Вид деятельности, условия ее осуществления или сумма дохода физического лица не должны попадать в перечень исключений, указанных в статьях 4 и 6 Федеральным законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ (скачать)
-
Чтобы использовать новый специальный налоговый режим, нужно пройти регистрацию и получить подтверждение. Без регистрации применение налогового режима и формирование чеков невозможно.
Регистрация в приложении "Мой налог" занимает несколько минут. Заполнять заявление на бумаге и посещать инспекцию не нужно. Доступны несколько способов:
- с использованием паспорта для сканирования и проверки, а также фотографии, которую можно сделать прямо на камеру смартфона;
- c использованием ИНН и пароля, которые используются для доступа в личный кабинет физлица на сайте nalog.ru;
- с помощью учетной записи Единого портала государственных и муниципальных услуг.
Также налогоплательщик может зарегистрироваться, обратившись в уполномоченные банки, а при отсутствии смартфона - работать через вэб-версию приложения «Мой налог».
Способы регистрации:
- Бесплатное мобильное приложение «Мой налог»
- Кабинет налогоплательщика «Налога на профессиональный доход» на сайте ФНС России
- Уполномоченные банки
- С помощью учетной записи Единого портала государственных и муниципальных услуг
Регистрация занимает несколько минут. Заполнять заявление на бумаге не нужно. При регистрации в приложении «Мой налог» понадобится только паспорт для сканирования и проверки, а также фотография, которую можно сделать прямо на камеру смартфона.
Регистрация очень простая. Вместо подписи заявления нужно просто моргнуть в камеру.
Подробнее о правилах применения налога вы можете ознакомиться на сайте ФНС России Ульяновской области по ссылке
-
-
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) – это специальный налоговый режим для производителей сельскохозяйственной продукции, у которых доход от сельскохозяйственной деятельности более 70% общего оборота.
ПреимуществаОсвобождает от уплаты налогов ИП (НДС, налог на имущество ФЛ, налог на доходы ФЛ)Освобождает от уплаты налогов ЮЛ (налог на прибыль, налог на имущество организаций)Плательщики налога – ЮЛ и ИП, производящие сельскохозяйственную продукцию, а также оказывающие услуги сельскохозяйственным товаропроизводителям в области растениеводства и животноводства.
Ставка налога — 6%
Подробнее о правилах вы можете ознакомиться на сайте ФНС России Ульяновской области по ссылке
-
ПреимуществаНалоговые ставки > 2,2%Организация определяет среднегодовую стоимость имуществаПорядок определения налогооблагаемой базы исходя из кадастровой стоимости имущества
-
Туристический налог является местным налогом, устанавливается нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований
Плательщики налога
Организации и физические лица, оказывающие услуги, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 418.3 НК РФ.
Налоговый период - Квартал
Налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и НЕ МОГУТ ПРЕВЫШАТЬ ПОРОГА
- 1 % в 2025 году
- 2 % в 2026 году
- 3 % в 2027 году
- 4 % в 2028 году
- 5 % в 2029 году и далее
Решение № 144 Ульяновской городской Думы от 20.11.2024г
Порядок и периодичность представления декларации
Налоговая декларация представляется в налоговый орган по месту нахождения средства размещения.
Срок представления декларации не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.
Согласно пункту 2 статьи 418.4 НК РФ при условии предоставления налогоплательщику документов, подтверждающих соответствующий статус физического лица, в налоговую базу не включается стоимость услуги по временному проживанию, оказываемой следующим категориям физических лиц:
- лица, удостоенные званий Героя Советского Союза, Героя Российской Федерации или являющиеся полными кавалерами ордена Славы;
- лица, удостоенные званий Героя Социалистического Труда, Героя Труда Российской Федерации или награжденные орденом Трудовой Славы трех степеней;
- участники и инвалиды Великой Отечественной войны;
- лица, принимающие (принимавшие) участие в специальной военной операции, лица, выполняющие (выполнявшие) возложенные на них задачи на территориях Украины, Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области и Херсонской области в период проведения специальной военной операции, указанные в пункте 6.1 статьи 210 НК РФ;
- ветераны и инвалиды боевых действий;
- лица, награжденные знаком «Жителю блокадного Ленинграда», лица, награжденные знаком «Житель осажденного Севастополя», лица, награжденные знаком «Житель осажденного Сталинграда»;
- лица, работавшие в период Великой Отечественной войны на объектах противовоздушной обороны, местной противовоздушной обороны, на строительстве оборонительных сооружений, военно-морских баз, аэродромов и других военных объектов в пределах тыловых границ действующих фронтов, операционных зон действующих флотов, на прифронтовых участках железных и автомобильных дорог, а также члены экипажей судов транспортного флота, интернированных в начале Великой Отечественной войны в портах других государств;
- инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, дети-инвалиды.
-
Специальные налоговые режимы для инвестиционных проектов и бизнес-проектов, реализуемых на территориях опережающего развития Ульяновской области
Ульяновская область последовательно формирует благоприятный инвестиционный климат и предлагает инвесторам широкий спектр мер государственной поддержки. Регион ориентирован на привлечение инвестиций, создание новых производств и рабочих мест.
На территории Ульяновской области действуют следующие меры поддержки инвестиционных проектов:
Налоговые льготы
Налог на прибыль (Стандартная ставка 25%)
Налог на имущество (стандартная ставка 2,2 %)
Налог на транспорт (дифференцированная ставка)
Налог на землю (стандартная ставка 1,5%)
НДС (стандартная ставка 22%)
Региональные инвестиционные статусы (региональный инвестиционный проект и особо значимый инвестиционный проект)
10% до 01.01.2029
0% на 10 лет
1,1 с 11 по 15 годы0% на 10 лет
0% на 8 лет
22%
Особая экономическая зона
"Ульяновск"2% на 10 лет
15,5% на весь срок работы ОЭЗ0% на 15 лет
0% на 10 лет
0% на 10 лет
0% на ввоз иностранных товаров, сырья, оборудования
Территории опережающего развития
«Димитровград» и «Инза»0% на 5 лет,
10% с 6 по 10 годы0% на 5 лет
0% на 5 лет
0% на 5 лет
22%
Нормативно-правовые акты:
Налоговый кодекс Российской Федерации, статьи 284 и 284.4 «Налоговые ставки. Налог на прибыль»
Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 427 «Пониженные тарифы страховых взносов»
