Для гостиниц и иных форм размещения на 5 лет установлена ставка 0% по НДС на услуги по предоставлению мест временного проживания. Для новых объектов, введенных после 01.01.2022 и включенных в реестр объектов туриндустрии, льготная ставка действует в течение 5 лет после ввода объекта в эксплуатацию.

Нулевая ставка НДС также устанавливается на 5 летний период и в отношении услуг по предоставлению в аренду вновь введённых с 01.01.2022 объектов туристской индустрии и включённых в реестр объектов туриндустрии.

Кого коснется: ЮЛ, ИП в определенных отраслях

Условия применения:

• Для услуг размещения в гостиницах и в иных средствах размещения.
• Для введенных в эксплуатацию до 01.01.2022 гостиниц и иных средств размещения либо для введённых в эксплуатацию после 01.01.2022 и не включенных в реестр объектов туриндустрии – до 30.06.2027.
• Для введённых в эксплуатацию после 01.01.2022 и включённых в реестр объектов туриндустрии - в течение 5 лет после ввода объекта в эксплуатацию.
• Для услуг по предоставлению объектов туриндустрии в аренду:
  - с момента ввода в объекта в эксплуатацию (в том числе после реконструкции) и до 30.06.2027
  Федеральный перечень туристических объектов

Федеральный закон от 26.03.2022 № 67-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 2 Федерального закона "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации"

Постановление Правительства РФ от 01.07.2022 N 1181 (ред. от 26.12.2022)

Возмещение НДС из бюджета в заявительном порядке (то есть авансом) возможно без представления банковской гарантии или поручительства.

Сумма НДС, не должна превышать сумму фактически уплаченных налогов и сборов за предыдущий год. На разницу свыше нужна банковская гарантия или поручительство.

За налоговые периоды 2022, 2023 годов

Федеральный закон от 26.03.2022 № 67-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 2 Федерального закона "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации"

П. 2. ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 2 Федерального закона "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации"

Для объектов, у которых в 2022 году увеличится кадастровая стоимость вследствие экономической ситуации, при расчете налога за 2023 год будет учитываться кадастровая стоимость по состоянию на 01.01.2022

Кого коснется: ИП, ЮЛ

Условия: Исключение: кадастровая стоимость объектов увеличилась вследствие изменения их характеристик

Для объектов, у которых в 2022 году увеличилась кадастровая стоимость вследствие экономической ситуации, при расчете налога за 2023 год будет учитываться кадастровая стоимость по состоянию на 01.01.2022

Кого коснется: ИП, ЮЛ

Условия: Исключение: кадастровая стоимость объектов увеличилась вследствие изменения их характеристик

П. 17 – 18 ст. 2, ч. 2 ст. 5 Федерального закона от 26.03.2022 № 67-ФЗ

Федеральный закон Российской Федерации от 23 марта 2022 года Овнесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 2 Федерального закона "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации"

П. 2. ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 2 Федерального закона "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации"

Продление сроков уплаты налогов, страховых взносов и других обязательных платежей, а также продление сроков предоставления налоговых деклараций и отчётов о движении денежных средств по счетам.

Уплатить накопившуюся задолженность можно будет в рассрочку. Размер первого платежа составит одну шестую всего долга, а в дальнейшем можно будет гасить его ежемесячно равными частями.

Кого коснется: ИП, ЮЛ (в которых мобилизованный гражданин на дату призыва является единственным учредителем и одновременно руководителем)

Постановление Правительства РФ от 20 октября 2022 г. N 1874 О мерах поддержки мобилизованных лиц

Перенос срока представления деклараций по налогам, отчётности по страховым взносам и иной отчётности

Отсрочка будет действовать не только в течение всего периода прохождения военной службы, но и ещё несколько месяцев после её завершения.

Кого коснется: ИП, ЮЛ (в которых мобилизованный гражданин на дату призыва является единственным учредителем и одновременно руководителем)

Постановление Правительства РФ от 20 октября 2022 г. N 1874 О мерах поддержки мобилизованных лиц

Продление сроков действия имеющихся разрешений (например, аттестаций) в упрощённом порядке без проведения оценки знаний, умений и иных процедур (на стадии разработки).

Компании, имеющие лицензии на определённые виды деятельности и чьи специалисты были призваны на военную службу в рамках частичной мобилизации, могут продолжать работу с минимальной численностью сотрудников. К таким организациям не будут применяться штрафные санкции.

Уменьшение числа сотрудников не повлияет на безопасность, стабильность и качество работы организаций. В срок от трёх до шести месяцев компании и предприятия должны найти новых квалифицированных работников, чтобы обеспечить соответствие существующим требованиям.

Срок действия меры - на время действия указа о частичной мобилизации.

Постановление Правительства РФ от 15 октября 2022 г. N 1839

Продление сроков действия имеющихся разрешений (например, аттестаций) в упрощённом порядке без проведения оценки знаний, умений и иных процедур (на стадии разработки).

Компании, имеющие лицензии на определённые виды деятельности и чьи специалисты были призваны на военную службу в рамках частичной мобилизации, могут продолжать работу с минимальной численностью сотрудников. К таким организациям не будут применяться штрафные санкции.

Уменьшение числа сотрудников не повлияет на безопасность, стабильность и качество работы организаций. В срок от трёх до шести месяцев компании и предприятия должны найти новых квалифицированных работников, чтобы обеспечить соответствие существующим требованиям.

Кого коснется: ИП, ЮЛ (в которых мобилизованный гражданин на дату призыва является единственным учредителем и одновременно руководителем)

Постановление Правительства РФ от 15 октября 2022 г. N 1839

Существенные условия контрактов для обеспечения федеральных нужд – сроки, цена, виды и объёмы работ (услуг) могут быть изменены, если поставщиками по ним являются компании, сотрудники которых призваны на службу в рамках частичной мобилизации.

Не применение штрафных санкции, в том числе включение в реестр недобросовестных поставщиков.

Условие применения – контракт заключен до конца 2023 года.

Кого коснется: ИП, ЮЛ (в которых мобилизованный гражданин на дату призыва является единственным учредителем и одновременно руководителем)

Постановление Правительства РФ от 25 декабря 2018 года №1663

На период военной службы по мобилизации и до 28 числа третьего месяца после ее завершения не выносятся решения о проведении выездных (повторных выездных) налоговых проверок, проверок полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами, вынесение решений о проведении выездных (повторных выездных) проверок страхователя по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

Если эти мероприятия уже назначены, их проведение приостанавливается также на период военной службы по мобилизации и три месяца. Кроме того, приостанавливается течение сроков, установленных законодательством, в отношении этих проверок.

Кого коснется: ИП, ЮЛ (в которых мобилизованный гражданин на дату призыва является единственным учредителем и одновременно руководителем)

Постановление Правительства РФ от 20.10.2022 № 1874 "О мерах поддержки мобилизованных лиц"

На последнее число включительно четвертого месяца, следующего за месяцем окончания периода частичной мобилизации, перенесены сроки представления в налоговые органы уведомлений о прекращении применения упрощенной системы налогообложения, системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единого сельскохозяйственного налога) и уведомлений о переходе на указанные режимы налогообложения при прекращении статуса самозанятого.

Кого коснется: самозанятого ФЛ или ИП

Постановление Правительства РФ от 20.10.2022 № 1874 "О мерах поддержки мобилизованных лиц"

Налоговые санкции за налоговые правонарушения, ответственность за которые предусмотрена статьями 119, 126, 126¹, 129¹, 129⁴ и 129⁶ Налогового кодекса РФ, совершенные в период частичной мобилизации и три месяца после, не применяются, производство по таким нарушениям не осуществляется:

• непредставлении налоговой декларации (расчета финансового результата инвестиционного товарищества, расчета по страховым взносам);
• непредставлении налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля;
• представлении налоговым агентом налоговому органу документов, содержащих недостоверные сведения;
• неправомерном несообщении сведений налоговому органу;
• неправомерном непредставлении уведомления о контролируемых сделках, представление недостоверных сведений в уведомлении о контролируемых сделках;
• неправомерном непредставлении уведомления о контролируемых иностранных компаниях, уведомления об участии в иностранных организациях, представление недостоверных сведений в уведомлении о контролируемых иностранных компаниях, уведомлении об участии в иностранных организациях

Кого коснется: ИП, ЮЛ (в которых мобилизованный гражданин на дату призыва является единственным учредителем и одновременно руководителем)

Постановление Правительства РФ от 20.10.2022 № 1874 "О мерах поддержки мобилизованных лиц"

На период военной службы по мобилизации и до 28 числа третьего месяца после ее завершения приостанавливается вынесение налоговыми органами в соответствии с пунктами 3 и 32 статьи 76 Налогового кодекса РФ решений о приостановлении операций по счетам в банках и переводов электронных денежных средств.

Кого коснется: ФЛ, ИП, ЮЛ (в которых мобилизованный гражданин на дату призыва является единственным учредителем и одновременно руководителем)

Постановление Правительства РФ от 20.10.2022 № 1874 "О мерах поддержки мобилизованных лиц"

На период военной службы по мобилизации и до 28 числа третьего месяца после ее завершения приостанавливается инициирование и проведение контрольных (надзорных) мероприятий в рамках федерального государственного контроля (надзора) за соблюдением законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники, в том числе за полнотой учета выручки в организациях и у индивидуальных предпринимателей.

Кого коснется: ИП, ЮЛ (в которых мобилизованный гражданин на дату призыва является единственным учредителем и одновременно руководителем)

Постановление Правительства РФ от 20.10.2022 № 1874 "О мерах поддержки мобилизованных лиц"

ИП, не производящие выплаты и вознаграждения физическим лицам, являются плательщиками страховых взносов (Ст. 419 НК РФ).

ИП уплачивают страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования за себя (ч.1 ст. 430 НК РФ). Уплата страховых взносов осуществляется независимо от возраста плательщика, вида осуществляемой деятельности и факта получения от нее доходов в конкретном расчетном периоде.

1. ИП имеют право на освобождение от уплаты за себя страховых взносов в течение которых ими не осуществлялась соответствующая деятельность, при условии представления документов, подтверждающих отсутствие деятельности в указанные периоды, в случае (Глава 34 НК РФ):

• периоды прохождения военной службы по призыву;
• период ухода за ребенком до достижения им возраста полутора лет;
• уход за инвалидом I группы, ребенком - инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет и т.д., указанных в пп. 1, 3, 6 - 8 ч. 1 ст. 12 Федерального закона от 28.12.2013 №400-ФЗ «О страховых пенсиях» (далее - Федеральный закон №400-ФЗ), п. 7 ст. 430 НК РФ

  Основанием для подтверждения периодов ухода одного из родителей (индивидуальным предпринимателем) за каждым ребенком в целях освобождения от уплаты страховых взносов, указанных пп. 1, 3, 6 - 8 ч. 1 ст. 12 Федерального закона №400-ФЗ, являются документы, удостоверяющие рождение ребенка и достижение им возраста полутора лет (свидетельство о рождении, паспорт, свидетельство о браке, справки жилищных органов о совместном проживании до достижения ребенком возраста полутора лет и другие документы, подтверждающие необходимые сведения).

2. В случае если в течение расчетного периода плательщики, имеющие право на освобождение от уплаты страховых взносов, осуществляли соответствующую деятельность, они уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование (п. 8 ст. 430 НК РФ). Страховые взносы уплачиваются в соответствующих размерах пропорционально количеству календарных месяцев, в течение которых осуществлялась деятельность.

Письмо ФНС России от 26.04.2017 №БС-4-11/7990@

На период военной службы по мобилизации и до 28 числа третьего месяца после ее завершения включительно, продлены сроки уплаты:

• налогов (кроме НДФЛ, который уплачивает налоговый агент, и налога на прибыль организаций, удержанного у источника выплаты дохода);
• сборов (за исключением государственной пошлины и сбора за пользование объектами животного мира);
• страховых взносов (в том числе фиксированных на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование);
• страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, которые приходятся на указанный период.

Предусмотрена рассрочка!

Налоги, сборы, страховые взносы, уплату по которым перенесли (кроме НПД и АвтоУСН), бизнес может оплатить в рассрочку. Первый платеж, равный одной шестой суммы, необходимо внести не позднее 28 числа месяца, следующего за месяцем, в котором наступил уже продленный срок уплаты соответствующих налогов (авансовых платежей), сборов, страховых взносов. Далее уплата ежемесячно равными платежами.

Кого коснется: ФЛ, ИП, ЮЛ (в которых мобилизованный гражданин на дату призыва является единственным учредителем и одновременно руководителем)

Сроки: С даты мобилизации конкретного лица

Постановление Правительства Российской Федерации от 20.10.2022 № 1874 "О мерах поддержки мобилизованных лиц"

На период военной службы по мобилизации и до 25 числа третьего месяца после ее завершения включительно, продлены сроки предоставления:

• налоговых деклараций (кроме деклараций по НДС);
• налоговых расчетов о выплаченных иностранным организациям доходах и удержанных налогах;
• расчетов сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговыми агентами;
• расчетов по авансовым платежам;
• бухгалтерской (финансовой) отчетности.

Кого коснется: ФЛ, ИП, ЮЛ (в которых мобилизованный гражданин на дату призыва является единственным учредителем и одновременно руководителем)

Сроки: С даты мобилизации конкретного лица

Постановление Правительства Российской Федерации от 20.10.2022 № 1874 "О мерах поддержки мобилизованных лиц"

Валютный контроль

На срок службы и три месяца продлены сроки предоставления отчетов и уведомлений

Перенос сроков до последнего числа третьего месяца, следующего за месяцем окончания периода частичной мобилизации, касается:

• представления отчетов о движении денежных средств и иных финансовых активов по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, и о переводах денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа;
• представления уведомлений об открытии (закрытии) счетов (вкладов) и об изменении реквизитов счетов (вкладов) в расположенных за пределами территории Российской Федерации банках и иных организациях финансового рынка.

Кого коснется: ФЛ, ИП, ЮЛ (в которых мобилизованный гражданин на дату призыва является единственным учредителем и одновременно руководителем)

Сроки: С даты мобилизации конкретного лица

Постановление Правительства Российской Федерации от 20.10.2022 № 1874 "О мерах поддержки мобилизованных лиц"

На период военной службы по мобилизации и до 28 числа третьего месяца после ее завершения приостанавливается проведение и назначение налоговыми органами проверок соблюдения валютного законодательства Российской Федерации;

Кого коснется: ФЛ, ИП, ЮЛ (в которых мобилизованный гражданин на дату призыва является единственным учредителем и одновременно руководителем)

Сроки: С даты мобилизации конкретного лица

Постановление Правительства Российской Федерации от 20.10.2022 № 1874 "О мерах поддержки мобилизованных лиц"

На срок службы и три месяца мораторий на налоговые санкции

Налоговые санкции за налоговые правонарушения, ответственность за которые предусмотрена статьями 119, 126, 126¹, 129¹, 129⁴ и 129⁶ Налогового кодекс а РФ, совершенные в период частичной мобилизации и три месяца после, не применяются, производство по таким нарушениям не осуществляется.

Речь о:

• непредставлении налоговой декларации (расчета финансового результата инвестиционного товарищества, расчета по страховым взносам);
• непредставлении налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля;
• представлении налоговым агентом налоговому органу документов, содержащих недостоверные сведения;
• неправомерном несообщении сведений налоговому органу;
• неправомерном непредставлении уведомления о контролируемых сделках, представление недостоверных сведений в уведомлении о контролируемых сделках;
• неправомерном непредставлении уведомления о контролируемых иностранных компаниях, уведомления об участии в иностранных организациях, представление недостоверных сведений в уведомлении о контролируемых иностранных компаниях, уведомлении об участии в иностранных организациях.

Кого коснется: ФЛ, ИП, ЮЛ (в которых мобилизованный гражданин на дату призыва является единственным учредителем и одновременно руководителем)

Сроки: С даты мобилизации конкретного лица

Постановление Правительства Российской Федерации от 20.10.2022 № 1874 "О мерах поддержки мобилизованных лиц"

На период военной службы по мобилизации и до 28 числа третьего месяца после ее завершения не выносятся решения о проведении выездных (повторных выездных) налоговых проверок, проверок полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами, вынесение решений о проведении выездных (повторных выездных) проверок страхователя по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

Если эти мероприятия уже назначены, их проведение приостанавливается также на период военной службы по мобилизации и три месяца. Кроме того, приостанавливается течение сроков, установленных законодательством, в отношении этих проверок.

Кого коснется: ФЛ, ИП, ЮЛ (в которых мобилизованный гражданин на дату призыва является единственным учредителем и одновременно руководителем)

Сроки: С даты мобилизации конкретного лица

Постановление Правительства Российской Федерации от 20.10.2022 № 1874 "О мерах поддержки мобилизованных лиц"

На период военной службы по мобилизации и до 28 числа третьего месяца после ее завершения не проводятся мероприятия налогового контроля в отношении проверяемого лица в рамках камеральных проверок налоговой отчетности, за исключением:

• налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость с суммами налога, заявленными к возмещению;
• деклараций по акцизам с суммой акциза, заявленной к возмещению (уменьшению);
• налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц с суммой налога, заявленной к возврату.

Особенности для плательщиков НДС

Налоговый орган вправе проводить мероприятия налогового контроля, предусмотренные пунктом 3 статьи 88 Налогового кодекса РФ, в рамках камеральных налоговых проверок в отношении налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость.

Кого коснется: ФЛ, ИП, ЮЛ (в которых мобилизованный гражданин на дату призыва является единственным учредителем и одновременно руководителем)

Сроки: С даты мобилизации конкретного лица

Постановление Правительства Российской Федерации от 20.10.2022 № 1874 "О мерах поддержки мобилизованных лиц"

На период военной службы по мобилизации и до 28 числа третьего месяца после ее завершения не проводятся мероприятия налогового контроля (проводимые как в рамках выездных налоговых проверок, так и вне рамок налоговых проверок), в частности, такие как:

• инвентаризация;
• допрос свидетеля;
• осмотр;
• истребование документов (информации);
• выемка документов и предметов;
• экспертиза.

Исключение - мероприятия, указанные в блоке «Особенности проведения камеральных проверок».

Если эти мероприятия уже инициированы, их проведение приостанавливается также на период военной службы по мобилизации и три месяца после ее завершения. Кроме того, приостанавливается течение сроков, установленных законодательством, в отношении этих мероприятий.
Неисполненные на дату мобилизации требования о представлении документов (информации), уведомления о вызове в налоговый орган, повестки о вызове свидетеля отзываются.

Кого коснется: ФЛ, ИП, ЮЛ (в которых мобилизованный гражданин на дату призыва является единственным учредителем и одновременно руководителем)

Сроки: С даты мобилизации конкретного лица

Постановление Правительства Российской Федерации от 20.10.2022 № 1874 "О мерах поддержки мобилизованных лиц"

На период военной службы по мобилизации и до 28 числа третьего месяца после ее завершения приостанавливается течение сроков, предусмотренных статьями 100, 101 и 101⁴ Налогового кодекса РФ.

Кого коснется: ФЛ, ИП, ЮЛ (в которых мобилизованный гражданин на дату призыва является единственным учредителем и одновременно руководителем)

Сроки: С даты мобилизации конкретного лица

Постановление Правительства Российской Федерации от 20.10.2022 № 1874 "О мерах поддержки мобилизованных лиц"

На период военной службы по мобилизации и до 28 числа третьего месяца после ее завершения приостанавливается инициирование и проведение контрольных (надзорных) мероприятий в рамках федерального государственного контроля (надзора) за соблюдением законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники, в том числе за полнотой учета выручки в организациях и у индивидуальных предпринимателей.

Кого коснется: ИП, ЮЛ (в которых мобилизованный гражданин на дату призыва является единственным учредителем и одновременно руководителем)

Сроки: С даты мобилизации конкретного лица

Постановление Правительства Российской Федерации от 20.10.2022 № 1874 "О мерах поддержки мобилизованных лиц"

На период военной службы по мобилизации и до 28 числа третьего месяца после ее завершения приостанавливается вынесение налоговыми органами в соответствии с пунктами 3 и 3² статьи 76 Налогового кодекса РФ решений о приостановлении операций по счетам в банках и переводов электронных денежных средств.

Кого коснется: ИП, ЮЛ (в которых мобилизованный гражданин на дату призыва является единственным учредителем и одновременно руководителем)

Сроки: С даты мобилизации конкретного лица

Постановление Правительства Российской Федерации от 20.10.2022 № 1874 "О мерах поддержки мобилизованных лиц"

Физические лица, юридические лица и индивидуальные предприниматели обязаны уведомлять налоговые органы по месту своего учета об открытии (закрытии, изменении реквизитов) счетов (вкладов) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации (ч. 2 ст. 12 № 173-ФЗ от 10.12.2003).

Налоговым органом по месту учета резидента является:

• для физического лица: налоговый орган по месту его жительства (месту пребывания в случае отсутствия места жительства на территории Российской Федерации), в случае отсутствия на территории Российской Федерации места жительства (места пребывания) - налоговый орган по месту нахождения принадлежащего ему объекта недвижимого имущества;
• для юридического лица: налоговый орган по месту его нахождения.

Требования к порядку открытия счетов (вкладов) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, не применяются к физическим лицам - резидентам, срок пребывания которых за пределами территории Российской Федерации в течение календарного года в совокупности составит более 183 дней, а также к физическим лицам - резидентам, указанным в абзаце первом пункта 4 статьи 207 Налогового кодекса Российской Федерации, в случае признания федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, таких физических лиц не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации в соответствующем налоговом периоде.

Сроки представления уведомлений

Уведомление об открытии (закрытии, изменении реквизитов) счетов (вкладов) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, необходимо представить в налоговые органы по месту своего учета не позднее одного месяца со дня соответственно открытия (закрытия) или изменения реквизитов таких счетов (вкладов).

Физические лица - резиденты, не представлявшие уведомления об открытии (закрытии, изменении реквизитов) зарубежных счетов в связи с пребыванием за пределами территории Российской Федерации более 183 дней, и срок пребывания которых за пределами территории Российской Федерации в истекшем календарном году в совокупности составил 183 дня и менее, обязаны уведомить налоговые органы по месту своего учета об открытии (закрытии, изменении реквизитов) своих зарубежных счетов в срок до 1 июня календарного года, следующего за таким истекшим календарным годом.

Порядок представления уведомлений

• в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика;
• лично;
• по почте заказным письмом с уведомлением о вручении;
• через представителя (лицо, на имя которого оформлена нотариально удостоверенная доверенность на совершение соответствующих действий).

Нарушение порядка и сроков представления уведомлений

Нарушение установленного срока, а также представление в налоговый орган не по установленной форме уведомления об открытии (закрытии, изменении реквизитов) счета (вклада) в банке и иной организации финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, является административным правонарушением, ответственность за которое предусмотрена ч. 2 статьи 15.25 КоАП РФ.

Непредставление резидентом в налоговый орган уведомления об открытии (закрытии, изменении реквизитов) счета (вклада) в банке и иной организации финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, влечет привлечение к административной ответственности по ч. 2.1 статьи 15.25 КоАП РФ.

Ставка 5% по налогу, зачисляемому в федеральный бюджет, и 0% по налогу, зачисляемому в бюджет субъекта РФ, при соблюдении условий, установленных п. 1.15 ст. 284 НК РФ. Для российских организаций, включенных реестр малых технологических компаний субъекты РФ могут устанавливать пониженную ставку по налогу на прибыль, зачисляемому в региональный бюджет, размер которой может различаться в зависимости от вида компании (п. 1.8-5 ст. 284 НК РФ, ст. 5 закона от 04.08.2023 № 478-ФЗ).

Федеральный закон от 04.08.2023 N 478-ФЗ "О развитии технологических компаний в Российской Федерации"

Освобождается от налогообложения реализация на территории РФ исключительных прав на программы для ЭВМ и базы данных, включенные в реестр российского ПО (и) или реестр НИОКР, прав на их использование, исключительных прав на изобретения, полезные модели, промышленные образцы, топологии интегральных микросхем, секреты производства (ноу-хау), а также прав на использование указанных результатов интеллектуальной деятельности на основании лицензионного договора или договора коммерческой концессии при соблюдении ряда условий (пп. 26-26.2 п. 2 ст. 149 НК).

Статьей 145.1 НК РФ предусмотрено освобождение от уплаты НДС организации, получившей статус участника проекта по осуществлению исследовательской и научно-технологической деятельности.

Установлен единый пониженный тариф в размере 7,6% при соблюдении условий, указанных в пп. 3 п. 1, п. 3, п. 5 ст. 427 НК РФ IT-компания начисляет страховые взносы на всю сумму выплат, в том числе и на ее часть, превышающую предельную величину базы для исчисления страховых взносов (п. 2.2-1 ст. 427 НК), равную 2 759 000 рублей (постановление Правительства РФ от 31.10.2024 № 1457). Взносы на травматизм уплачиваются по обычным тарифам.

Постановление Правительства РФ от 31.10.2024 N 1457 "О единой предельной величине базы для исчисления страховых взносов с 1 января 2025 г."

В России действует комплексная система мер государственной поддержки проектов по разработке и внедрению отечественных цифровых продуктов и сервисов. Так, грантовую поддержку предоставляют Российский фонд развития информационных технологий (РФРИТ), Фонд содействия развитию малых форм предприятий в научно-технической сфере, Фонд «Сколково» и другие.

Размер гранта составляет от 20 до 500 млн рублей, а для особо значимых проектов — до 6 млрд рублей.

Национальный проект «Цифровая экономика» направлен на создание условий для высокотехнологичного бизнеса и повышение конкурентоспособности страны на глобальном рынке. Так, в России можно получить грант на разработку и внедрение IT-решений, поступить в вуз онлайн и пройти обучение по цифровой грамотности. Подробнее о возможностях нацпроекта можно узнать по ссылке.

Грантовая поддержка проектов по разработке и внедрению цифровых решений

Специалисты, работающие в российском IT-секторе, а также ряде организаций финансового рынка, не будут привлекаться на военную службу в рамках объявленной Президентом частичной мобилизации.

Кого коснется: гражданин, имеющий соответствующее высшее образование и работающие полный рабочий день:

• в аккредитованных организациях, ведущих деятельность в сфере информационных технологий и задействованных в разработке, развитии, внедрении, сопровождении и эксплуатации решений в области IT, а также в обеспечении функционирования информационной инфраструктуры;
• у операторов связи, задействованные в обеспечении устойчивости, безопасности и целостности функционирования отдельных сооружений связи, средств связи и линий связи сети связи общего пользования, а также центров обработки данных;
• в зарегистрированных СМИ, радиовещателей, телевещателей, включенных в перечень системообразующих, задействованные в производстве и распространении информационной продукции.

http://government.ru/news/46590/

Для аккредитованных IT-компаний предлагаются льготные кредиты по ставке не выше 3%. Средства на это выделены из резервного фонда правительства РФ.

В свою очередь, отечественные организации, занимающиеся разработкой или внедрением проектов по цифровой трансформации на основе российских решений, могут получить кредит в размере до 10 млрд рублей по льготной ставке от 1 до 5% годовых.

В нашей стране действует и программа ипотеки для сотрудников IT-компаний. Она позволяет получить льготный кредит по базовой ставке 6%.

Работнику должно быть от 18 до 50 лет. В Московской и Ленинградской областях, а также в городе, расположенном на территории Российской Федерации, или городе федерального значения, включая муниципальные образования в его составе (за исключением города федерального значения Москвы и города федерального значения Санкт-Петербурга (включая муниципальные образования в их составе)), при этом численность населения такого города или такого города федерального значения (включая муниципальные образования в его составе), на начало календарного года, предшествовавшего году заключения кредитного договора, составляла 1 млн. человек или более должен составлять от 150 тыс. рублей в месяц до вычета НДФЛ, а для городов с населением менее миллиона — от 90 тыс. рублей. Сумма кредита составит 9 млн. рублей.

За исключением случаев, предусмотренных пунктом 11(4) Постановления Правительства РФ от 10.03.2022 N 336 "Об особенностях организации и осуществления государственного контроля (надзора), муниципального контроля", до 1 января 2030 г. в планы проведения плановых контрольных (надзорных) мероприятий, включаются плановые контрольные (надзорные) мероприятия, плановые проверки только в отношении объектов контроля, отнесенных к категориям чрезвычайно высокого и высокого риска, опасным производственным объектам II класса опасности, гидротехническим сооружениям II класса.

Постановление Правительства РФ от 10.03.2022 №336

Упрощен порядок обжалования контрольно-надзорных мероприятий.

Предусмотрено, что до 2030 года жалоба на решение контрольного (надзорного) органа, действия (бездействие) его должностных лиц, подписывается усиленной квалифицированной электронной подписью, усиленной неквалифицированной электронной подписью или простой электронной подписью физического лица, в том числе действующего от имени юридического лица (руководителя либо лица, которому делегированы соответствующие полномочия, в том числе с использованием портала госуслуг) или являющегося индивидуальным предпринимателем.

Постановление Правительства РФ от 17.08.2022 №1431

• первичности нарушения
• при отсутствии причинения вреда или возникновения угрозы причинения вреда жизни и здоровью людей, объектам животного и растительного мира, окружающей среде, объектам культурного наследия (памятникам истории и культуры) народов Российской Федерации, безопасности государства, угрозы чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, а также при отсутствии имущественного ущерба.

Административное наказание в виде административного штрафа не подлежит замене на предупреждение в случае совершения административного правонарушения, предусмотренного статьями 13.15, 13.37, 14.31 - 14.33, 14.56, 15.21, 15.27.3, 15.30, 19.3, 19.4.3, 19.5, 19.5.1, 19.6, 19.8 - 19.8.2, 19.23, частями 2 и 3 статьи 19.27, статьями 19.28, 19.29, 19.30, 19.33, 19.34, 20.3, частью 2 статьи 20.28 КоАП РФ.

В случае замены административного наказания в виде административного штрафа на предупреждение дополнительное административное наказание, предусмотренное соответствующей статьей раздела II КоАП РФ или закона субъекта Российской Федерации об административных правонарушениях, не применяется.

КоАП РФ статья 4.1.1.

При назначении административного наказания в виде штрафа малым предприятиям, в том числе к микропредприятиям, включенным по состоянию на момент совершения административного правонарушения в единый реестр субъектов МСП, штраф назначается в размере, предусмотренном санкцией соответствующей статьи КоАП РФ для ИП.

В случае, если санкцией статьи КоАП РФ не предусмотрено назначение штрафа ИП, штраф малым предприятиям, в том числе к микропредприятиям, назначается в размере половины размера штрафа, предусмотренного санкцией соответствующей статьи КоАП РФ для юридического лица.

КоАП РФ статья 4.1.2.

В период с 1 января 2025 г. по 31 декабря 2025 г. подготовка, утверждение и внесение изменений в документацию по планировке территории, предусматривающую размещение линейного объекта, в случае, если размещение такого линейного объекта не предусмотрено документами территориального планирования, допускаются в отношении линейных объектов регионального значения.

Постановление Правительства РФ от 02.04.2022 №575